На сайті 11893 реферати!

Усе доступно безкоштовно, тому ми не платимо винагороди за додавання.
Авторські права на реферати належать їх авторам.

Анализ доходов и расходов банка

Реферати > Банківська справа > Анализ доходов и расходов банка

2. Расходы всего = Операционные расходы + Расходы по обеспечению функционирования банка + Прочие расходы.

В общем виде расходы состоят из следующих основных слагаемых, так же как в предыдущих методиках:

n операционные расходы (Р1) - уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов;

n расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (Р2) - зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.

n прочие расходы банка (Р3) - уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др.

При анализе банковских расходов определяющую роль и место каждой группы расходов в общей сумме. Например, доля операционных расходов: Операционные расходы / Суммарные расходы, доля штрафов (пени и неустойки) в общей сумме расходов, доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков: Сумма процентов, уплаченных банком / Суммарные расходы.

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущими периодами или плановыми показателями. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям:

1. Расходы по содержанию персонала / Средние остатки по активам

2. Хозяйственные расходы банка / Средние остатки по активам

3. Прочие расходы / Средние остатки по активам.

Данные соотношения показывают, насколько прибыльно осуществляются операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков. Показатель: Проценты полученные / Средние остатки по активам, приносящим доход, характеризует соотношение расходов «работающих» активов.

Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчислении необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:

оптимизация структуры ресурсной базы;

уменьшение непроцентных расходов.

3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Учитывая преимущества и недостатки рассмотренных методик проведем анализ доходов и расходов условного Банка, при этом будем опираться на расчет показателей, предложенных методикой Финансовой академии при Правительстве РФ, а также дополним анализ расчетом показателей, рекомендуемых другими авторами.

Для того, чтобы получить представление о состоянии доходных и расходных статей проанализируем факторы прибыльности в целом (см. Приложение, таб. 1.). Как видно из таблицы 1, балансовая прибыль в 1997 г. увеличилась по сравнению с 1996 г. на 1886 млн. руб. за счет высоких темпов роста операционных доходов по сравнению с операционными расходами. Характеристика темпов прироста доходов за исследуемый период приведена в таблице 3.1.

Таблица 3.1.

Темпы прироста

 

Темпы прироста  

 

млн. руб.  

%  

Операционные и прочие доходы

9000

27.6

Операционные и прочие расходы

6970

32.0

Расходы на содержание аппарата управления

426

31.4

Балансовая прибыль

1886

19.2

Рост доходов банка был определен увеличением совокупного объема операций, за счет увеличения традиционных операций кредитования, которые обеспечили соответствующие поступления процентных платежей. Сравнение идентичных статей доходов и расходов подтверждает этот вывод определяя преимущественный рост доходов за счет получения комиссионных платежей, а также за счет проведения операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке и показывает отрицательное сальдо по прочим операциям. Отсутствие расшифровки статей прочих доходов и расходов, которые занимают значительный удельный вес в составе обоих показателей, не позволяет провести полной качественной оценки прироста прибыли Банка. Не смотря на рост балансовой прибыли, в текущем году наблюдалось превышение темпов прироста операционных доходов над операционными доходами. Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть кредитную политику, чтобы в дальнейшем не допустить отрицательного баланса указанных операций. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но суммарные доходы по данным операциям имели более значительные темпы роста по сравнению с первыми, что позволило банку получить значительный доход и компенсировать отрицательное сальдо по операциям кредитования.

Для того, чтобы определить роль основных составляющих прибыли составим таблицу (см. таб. 3.2.).

Таблица 3.2.

Формирование чистой прибыли (млн. руб.)

 

Периоды  

 

1996  

1997  

Отклонение  

Процентный доход (+)

29129

33756

4627

Процентный расход (-)

18060

22671

4611

Процентная маржа

11069

11085

16

Беспроцентный доход (+)

2351

4174

1823

Беспроцентный расход (-)

3630

2400

-1230

Доход (убыток) от операций на рынке с ценными бумагами и валютном рынке (-/+)

1125

3675

2550

Неординарные (непредвиденные) доходы (-/+)

367

649

282

Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (-)

1907

2530

623

Налоги (-)

5091

6932

1841

Чистая прибыль

4744

4789

45

Перейти на сторінку номер: 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 Версія для друкуВерсія для друку   Завантажити рефератЗавантажити реферат