На сайті 11893 реферати!

Усе доступно безкоштовно, тому ми не платимо винагороди за додавання.
Авторські права на реферати належать їх авторам.

Конспект лекций по учету в банках

Реферати > Банківська справа > Конспект лекций по учету в банках

КБ предоставляют в НБ расчеты в установ-ой форме по сост на 1 каждого мес. На основании расчетов и имеющейся информ НБ производит сверку с фактически внесенными ср-ми. После предоставлении отчета в течении 2-х дней не считая дня сдачи документов, производится регулирующая операция, т.е. излишки по счету ФОР возвращаются в КБ или зачисляются в счет будущих платежей, а недостаток списывается с кор счета КБ, а также при не внесении недостатка в ФОР в течении 2-х раб дней по истечению установленного срока НБ сам списывает его с кор счета.

Учет краткосрочных ссуд КБ 47-49

Крат-ый кр. выдается на: 1)Увел-ие оборот-го капитала заемщика, 2)На пополнение сезонных запасов ТМЦ .3)На потребительские нужды. 4)Под учет векселей. Формой обеспечения возврата явлю: залог, гар., пор-во. Б/у подлежит горантия. Предпр-ие заемщик пред-ет в КБ гар. письмо в кот. указ-ся: наименование предмета гарантии, КБ заемщика, КБ гаранта, Номер сч предпр гаранта, с кот. будет осущ-ся оплата долга. Поступление гар. письма учит-ся на внебал сч. 99860. При принятии на хранение гар. письма выписывается приход. внебал. Ордер. Гар письма хранятся у ответственного исполнителя ведущего сч.заемщика. Гар. письма после погаш-ия обяз-в перед б-ом, списыв-ся б-ом по расход.внебал. ордеру. Общая сумма по приходу и расходу по внебал.сч. 99860 и остаток на начало след-его дня записывается в сводную карточку по этому сч Док-ты пред-ые заемщиком в б-нк рассматрив-ся работником который сост-ет

заключ. о выдаче кред. и в случае положительного заключения между заемщиком и б-ом закл. кред. договор. В аналитич. учете по каждому заемщику открыв-ся отдельные лицевые сч. по следующим видам сч.: прос-й ссудный, спец ссудный, контогорентный. Простой ссудный сч. открыв-ся на базе 2-го класса на отд-ом бал.сч. 2120. Выдача ссуды оформляется срочным обязательством. По спец ссудному сч. выручка может зачисляться в счет погашение кр-та. Зачисление будет проходить по К-ту этого сч. В момент выдачи ссуды не треб-ся пред-ие сведений о наличии ТМЦ кот. явл. обеспечением кредита. Контогор-й сч. - это сочетание р/с. и ссудного сч. Он открыв-ся на базе 3-го класса. Выдача кред.с простого ссудного сч. Выд-ый кред. оформляется срочным обяз-вом кот. учит-ся на сч. 99561. По приходу этого сч.пров-ся в номинальной сумме срочные обяз-ва, а по расходу пров-ся суммы полностью оплаченных обяз-в. По ссудам выданным свыше 1-го года выписыв-ые сроч.обяз-ва учит-ся на внебал сч.99562. Просроч-ные обяз-ва хранятся по заемщикам в отдельном разделе картотеки к внебал. сч .99561. Ежегодно на 1-ое число проводится подсчет сроч.обяз-в. При выдаче ссуды ответ-му исполнителю пред-ся следующие док-ты: Сроч.обяз-во, Ордер распоряжение на выдачу кредита и платежные док-ты заемщика. В конце опер. дня на всю сумму принятых за день сроч.обяз-в ответственный исполнитель сост-ет сводный внебал. ордер по сч.99561.

Выдача кредита:

ДТ2120 КТ3012 приход 99ххх- в Б пок-ля

ДТ2120 КТ1010 приход: 99561и 99860 - в б-ке Погашение кр, пролонгация и просрочка. Кр может быть погашен единовременно и частями. Если в срок кот. указан в сроч. обяз-ве кред. не будет погашен или на р/с заем-ка недостаточно ср-в для погашения кр, то тогда ссуда выносит-ся на просрочку и учитывается на сч. 2182, и выписывается МО на сумму задолженности.

ДТ2162 КТ2120 - пролонгация кр ДТ2182 КТ2120 - просрочка кр (МО)

ДТ3012 КТ2120расход: 99561- погашение кр

Проценты по кредиту

ДТ217х КТ6873 - наращивание %-ов по кредиту

ДТ3012 КТ217х - погашение %-ов по кредиту ДТ6873 КТ802-806х - отнесение на доходы банка

Просрочка %-ов по кредиту ДТ219х КТ217х - просрочка %-ов по кр ДТ3012 КТ219х - при погашение %-ов по кр

ДТ6873 КТ802-806х - отнесение на доходы банка

.50.

Факторинг - это кр оборотного капитала предпр-поставщика, связанная с уступкой другому лицу (фактору) неоплаченных плательщиком (покупателем) долговых требований платежных документов). За поставленные товары (услуги) и передаче фактору права получения платежа по ним.

Для учета Ф. опер фактор открывает балансовый счет 2103 и 2303. По дебету этих счетов поводятся суммы, перечисленные фактором на р/счет поставщика, а по кредиту - суммы , оплаченные покупателем.

Если в договоре предусмотрено возмещение поставщику фактором менее 100% платежа, то оставшаяся сумма не позднее следующего дня после получения средств от плательщика и зачисления на счета 2103 и 2303, перечисляются на р/счет поставщика. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по поставщикам. Фактор перечисляет средства поставщику мемор ордером (МО), который выписывается в двух экз :1-ый - после совершения операции по счетам помещается в документы дня банка, а 2-ой направляется поставщику для учета полученных сумм. Фактор также открывает внебалансовый счет 99811, по приходу проводятся суммы платежных требований, подлежаших оплате поставщику, а в расход списываются суммы, полностью оплаченные плател. При поступлении частичных платежей на обороте п/д делаются отметки о поступивших суммах, а в анал учете ведутся карточки расчетных документов и лицевые счета на каждого поставщика. Фактор вправе получить сумму комиссионного вознаграждения с р/с поставщика сразу после закл договора и предоставлении копии п/т, реестров, выставленных на плательщика, либо после окончания сделки фактор списывает сумму комиссионных со счета 2103 или 2303 или сос чета поставщика в день поступления последней суммы по факторингу от плательщика, если ино6е не предусмотрено договором. Сумма вознаграждения отражается на счете 8139. Сумма полученных процентов за кредит учитывается на счете 8030 или 8040. Пеня, уплачиваемая плательщиком за просрочку платежа, учитывается на счете 8380. При Ф обслуживании с правом регресса срок с момента выдачи и до погашения определяется в договоре. При этом фактор может вернуть поставщику неоплаченные документы, по которым поступил отказ от акцепта (согласие на оплату), извещение банка плательщика о повторном запросе фактора о неоплате требования и нахождении документа в картотеке № 2, а также. в случаях несоблюдения сроков или др условий, оговоренных в договоре по факторингу. Согласно этому поставщик обязан в течени одного дня после получения от фактора соответствующих документов перечислить платежным поручением в пользу последнего неоплаченных плательщиком сумм и процентов за кредит. При отсутствии средств на его р/счете обслуживающий банк помещает поручение в картотеку №2 с начислением пени в установленном порядке. Фактор в день поступления средств от поставщика посылает извещение в адрес банка плательщика о регрессе требовании и указание о восстановлении на платежных документах первоначальных реквизитов. Если после получения средств от поставщика на счет фактора поступили средства от плат, фактор обязан в тот же день вернуть их поставщику.

51

Акция - это ЦБ, удостоверяющая право владельца на долю собственности в АО, дающая право его владельцу на получение части прибыли АО в виде дивидендов и на участие в управлении АО. Бланки акций содержат сл реквизиты : наим акций, номинальная ст-ть и ее категория, место и дата выпуска, номер и серия акции. Решение о выпуске акции принимается учредителями или собранием акционеров и содержит сл реквизиты: полное наим и юрид адрес эмитента, размер УФ, цель и предмет деят-ти, данные о размещении выпущенных ЦБ, цель выпуска, кол-во акций, порядок выплаты дивидендов, срок и порядок подписки,место и время взноса средств на покупку акций.

Перейти на сторінку номер: 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18 
Версія для друкуВерсія для друку   Завантажити рефератЗавантажити реферат