На сайті 11893 реферати!

Усе доступно безкоштовно, тому ми не платимо винагороди за додавання.
Авторські права на реферати належать їх авторам.

Конспект лекций по учету в банках

Реферати > Банківська справа > Конспект лекций по учету в банках

МБК валютный

Получение МБК Д 1202 К 1731

Наращенные расходы Д 6831 К 1773

Фактическая уплата процентов Д 1773 К кор/сч

Д 6901 К 6831

Д 9013 К 6911

67-см

К собственным ср-вам КБ относят УФ, РФ и спец Ф.

УФ формируется при внесении ср-в учредителями Б. его увеличение осущ по решению собрания акционеров в соответствии с представленными полномочиями посредством выпуска новых акций, обмена новых облигаций на акции или увеличение их номинала. Уменьшение осуществляется путем принятия решения собрание акционеров о уменьшении номинала акций или частичного выкупа для анулирования.

Учет операций с акциями при создании УФ.

При формировании УФ зачисление средств на времен счет в НБ

ДТ1010 КТ3231 в нал форме

ДТ3012 КТ3231 в безнал форме

Пополнение уставного капитала действующих банков с использованием временных счетов. Эмитент для пополнения уставного капитала открывает на своем балансе временный счет № 1201. На этом счете открывается лицевой счет “Временный счет”:1)поступление средств в оплату акций. ДТ1010 КТ6661в наличной форме и ДТ3012 КТ6661 в безналичной форме

Банк эмитент пополняет УФ ДТ6661 КТ730х (номинал) КТ7310 (сверх номинала)

РФ создается как и др. фонды за счет отчисления из чистой прибыли Б, подлежащей внесению в РФ не менее 5%. Он предназначен для покрытия убытков.

К спецФ относят:

Фонд развития Б = используется для расширения и укрепления инфраструктуры Б. Пополнение фонда в течении года путем авансовых отчислений – Д 7380 К 7327 лицевой счет фонд образованный. А при использовании фонда – Д 7327/ фонд образованный К 7327 / фонд использованный.

Фонд соц. развития и мат поощрения работников

Др. фонды образованные за счет прибыли остающейся в Б.

68

Привлеченные ср-ва включают:

1. Средства НБ в национальной и инвалюте – счета гр. 16хх (искл: – 167х)

2. Средства КБ

- Резидентов - 1701, 1711, 1713, 1721, 1731, 174х, 1751, 178х.

- Нерезидентов – 1702, 1712, 1714, 1722, 1732, 1752, 174х, 178х.

3. Ср-ва клиентов – 30хх (искл: 307х), 31хх (искл: 317х), 33хх, 34хх, 351х, 352х, 353х, 37хх (искл: 3789)

4. Ср-ва бюджета – 33хх, 331х (искл: 3319), 332х (искл: 3329).

5. Внутренние долговые ЦБ – 49хх (искл: – 497х).

6. Срочные депозиты

7. Депозиты до востребования

8. Ср-ва в расчетах

9. Ср-ва от продажи акций и др. ЦБ

10. Кредиты полученные от других КБ и НБ

69

ОС поступают в учреждения КБ в качестве капитальных вложений, так же могут поступать от других предприятий и КБ в безвозмездной форме, при передаче стоимости с баланса на баланс. Выбытие связано с безвозмездной передачей, списание в результате непригодности к эксплуатации или продажи.

1. Предварительная оплата ОС: Д 6540 К сч. поставщика

2. Оплата ранее полученных ОС: Д 6640 К сч. поставщика

3. Поступление ранее оплаченных ОС: Д 5561 К 6540

4. Поступление ОС до их оплаты: Д 5561 К 6640

5. На сумму затрат вкл. в первоначальную стоимость: Д 5561 К6540 (6640)

6. Оприходование ОС на балансе по первоначальной стоимости: Д 5510(21,22,29,31,32) К 5561

7. Начисление износа: Д 5510 (21,22,29,31,32) К 5592

8. До начисление износа: Д 9357 К 5592

9. Безвозмездное получение ОС: Д 5510(21,22,29,31,32) К 5592 К 8399

10. Реализация (выбытие) ОС, ликвидация, списание, безвозмездная передача и внесение ОС в качестве вклада в УФ:

a) Д 5800 К 5510(21,22,29,31,32)

b) Д 5592 К 5800 – на сумму списанного износа

c) Выручка от реализации ОС: Д сч. покупателя (6570, 6670) К 5800

d) Вложение в УФ по оценочной стоимости: Д 5100, 5110, 5120, 5130 Д 5200, 5210, 5220, 5230 К 5800

11. На сумму расходов по реализации (выбытию) ОС: Д 5800 К сч. поставщика (КБ), 6670

12. Оприходование материалов от реализации ОС: Д 5600 К 5800

13. Результат от реализации или выбытия ОС:

a) Д-вое сальдо – убыток – 9354 – расходы от реализации ОС: Д 9354 К 5800

b) К-вое сальдо – прибыль – 8354 – прибыль от реализации ОС: Д 5800 К 8354

14. Результат от безвозмездной передачи имущества: Д 9354 К 5800

70

По мере использования ОС подвержены физ. и моральномуизносу. В б/у рассчитывается и определяется сумма физ. износа. Начисление износа учитывается на П счёте 5592. Начисление износа: Д 5510 (21,22,29,31,32) К 5592

71

МБП – предметы, стоимостью менее 30 min з/п, независимо от срока службы, или служащие менее года, независимо от стоимости

1. Приобретение МБП с последующей оплатой: Д 6630 К сч. поставщика

2. Приобретение МБП с предварительной оплатой: Д 6530 К сч. поставщика

3. Получение материалов: Д 5600 К 6630 (6530)

4. Списание МБП в эксплуатацию: Д 5610 К 5600

5. Начисление износа (100-50%): Д 9323 К 5690

6. Списание МБП пришедших в негодность: Д 5690 К 5610

72

1. Предварительная оплата НА: Д 6530 К сч. поставщика

2. Оплата ранее полученных НА: Д 6630 К сч. поставщика

3. Поступление ранее оплаченных НА: Д 5460 К 6530

4. Поступление НА до их оплаты: Д 5460 К 6630

5. На сумму затрат вкл. в первоначальную стоимость: Д 5460 К сч. поставщика

6. Оприходование НА в эксплуатацию: Д 5420, 5430 К 5460

7. Начисление износа: Д 5420, 5430 К 5490

8. Получено безвозмезно НА от др. собственников: Д 5420, 5430 К 8399

9. Реализация или выбытие НА:

- На ПС: Д 5801 К 5420, 5430

- На å начисленного износа: Д 5490 К 5801

10. На сумму полученной выручки: Д счета по учету ДС К 5801

11. Списание НА, связанной с безвозмездной передачей:

- На å не до начисленного износа: Д 9356 К 5490

- На ПС: Д 5801 К 5420, 5430

На общую å износа: Д 5490 К 5801

73

Учет материалов ведется на балансовом счете 5600. На этом счете материалы учитываются по фактической цене приобретения:

1. Материалы для ремонта

2. Спецодежда

3. МБП

4. Запчасти

5. Авто шины

6. ГСМ, топливо и талоны

7. Канцтовары

8. Упаковочные материалы

9. Запасные части к машинам

10. Оборудование для сигнализации

11. Прочие материалы

В аналитическом учете ведется учет по каждому виду и сорту ТМЦ. Путем открытия лицевых счетов и субсчетов:

1) Материалы на складе

2) Материалы у подотчетных лиц

3) Материалы в ремонте

4) Материалы переработке

Рук-ль КБ от имени банка заключает договор о полной материальной ответственности с уполномоченным работником. Работник КБ по доверенности получает ТМЦ. Если все ТМЦ соответствуют требованиям, то кладовщик передает подписанный приемочный документ в бухгалтерию.

Проводка при получении материалов с предварительной оплатой: Д 6630 К 5600

Проводка при получении материалов с последующей оплатой: Д 6530 К 5600

Списание ТМЦ: Д 931Х, 932Х, 939Х К 5600 и производится на основании 1-го экз. требования (всего выписывается 3 экз.), 1-ый направляется в бухгалтерию с распиской, 2-ой остается на склад с подписью кладовщика, 3-ий экз. выдается на руки получателю материалов

Перейти на сторінку номер: 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18 
Версія для друкуВерсія для друку   Завантажити рефератЗавантажити реферат