На сайті 11893 реферати!

Усе доступно безкоштовно, тому ми не платимо винагороди за додавання.
Авторські права на реферати належать їх авторам.

Конспект лекций по учету в банках

Реферати > Банківська справа > Конспект лекций по учету в банках

.30-33. Порядок приема

и оплаты банками расчетных чеков из чек книжек.

Чекодержатель чеки, принятые в уплату, предоставляет в обслуживающий банк. Если они обслуживаются в одном отделении банка, то поручение-реестр составляется в двух экз.: 1-ый - заверенный подписью и оттиском печати остается в док-тах дня банка, а 2-ой - со штампом банка выдается чекодержателю. Если чекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных отд банках, то реестр-поручение составляется в 4-х экз: 1 и 3-ий экз поручения-реестра заверяются подписями и печатью чекодержателя; 1-и 2-ой экз оформляется штампом банка и вместе с чеками направляется в банк чекодержателя; 3-ий экз остается в банке чекодержателя, а 4-ый со штампом банка чекодержателя выдается чекодержателю. Поручение-реестр содержит след реквизиты: наим банка чекодателя и его код, номер счета чекодателя, сумма чека, номер серии и чека, наим и номер счета чекодержателя. Проверенное поручение-реестр чеков вместе с приложенными к нему чеками отсылается в банк чекодателя для списания ср-в со счета чекодателя. Банк чекодателя, получив его, регистрирует его в отдельной книге, в которой указывает дату регистрации, номер и дату поручения-реестра и его сумму. При наличии ср-в на счете чекодателя банк оплачивает чек., а при отсутствии в тот же день банк возвращает в банк чекодержателя.

Плательщик 4 поставщик

5

1 3 6

7

2, 8 его Банк 9 его банк

1. заявление на чековую книжку в 1 экз. платежное поручение на депонирование ср-в.

2. депонирование ср-в на счет 352х Д 3012 К 352х

3. выдача б покупателя чековой книжки

4. товар услуги

5. покупатель оплачивает товар чеком

6. поставщик сдает в КБ чек и реестр чеков

7. пересылка чек и реестр чеков в КБ покупателя

8. в б покупателя (плательщика) списываются ср-ва со счета 352х

9. перевод платежа

34.

Под расчетами, основанными на зачете взаимных требований понимают безнал расчеты, при которых взаимные требования и обязат-ва пр-тий друг к другу погашаются в равных суммах, а платеж производится лишь на разницу. В установленном порядке по заявлению клиентов при согласовании с обслуживающим учр-м банка расчеты производятся между двумя или группами пр-тий. При проведении зачетов не оплдачиваются сл док-ты: перечисоления в бюджет, внебюдж фонды и т п . При расчете, основанном за взаимозачете оплачиваются расч док-ты за отгруженные товары, находящиеся в картотеке №2 к внебалансов счету 99814. Два пр-тия, имеющие между собой постоянные хозотношения, связанные с отгрузкой товаров, могут осуществлять расчеты по сальдо встречных требований. Сроки и порядоку таких расчетов устанавливаются между пр-тиями на основе договора. Заключается эта операция в том, что зачет производят сами пр-тия. На счетах отражаются только конеч результ-ты: это оплата одним участником или взыскание с другого участника суммы незачтенной встречными претензиями. Если в банке находится хотя бы один документ, то расчеты по этим док-там вполной или частичной сумме могут быть произведены через банк путем взаимозачета. В этом случае пр-е сдает в отделение банка заявление, в котором указывает реквизиты расч док-тов и суммы зачетов.

Разовые зачеты между пр-тиями , имеющие взаимные требования и обслуживающимися в одном банке, проводятся по заявлению клиентов. При проведении их определяют: состав участников, дату проведения, поряджок открытия и закрытия врем счетов. Каждому участнику зачета открывается врем лицевой счет на баланс счете 6303. В д-т этого счета записывают суммы док-тов, оплачиваемых в порядке зачета, а по кредиту - посступления других участников зачета. Сумма зачтенных док-тов из картотеки №2 к счету 99814 списываются в расход этого счета. Если на врем лиц счете образуется кредитовое сальдо, то оно зачисляется на р/с,а при дебетовом(!) может выдаваться кредит для погашения задолженности. Если после закрытия счета от др банков поступают ден ср-ва, то они зачисляются на р/с пред-я.

.35.

Сущность расчетов ПК.

Банковская ПК - это персонифицированное средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и совершения др операций. Выделяют: кредитная ПК и дебетовая ПК Картсчет - это спецсчет, на котором учитывается операции с использованием карточек и открывается на базе 3-его класса, группы 311х. Владелец картсчета - это физ или юр лицо, открывшее в КБ картсчет на основании договора об использовании карточки в качестве платежного средства. Держатель карточки - физ лицо, имеющее право на основании заявления владельца картсчета совершать операции с использованием карточки. Пр этом вся ответственность за использование карточки лежит на владельце счета. Банк- эмитент - это банк, выпустивший карточку в обращение. Банк- агент - это банк, осуществляющий отдельные операции по обслуживанию ПК на основе договора. Банк-эквайр - это банк, обслуживающий предприятия торговли и сервиса (ПТС), принимающий ПК к оплате.

Порядок выпуска б-ом пл. карточек в обращение.

Порядок учета и хран-ия карточек: 1)Приобретение заготовок ПК производ-ся голов-ным отделением б-ка согласно потребности опр на основании заявок подаваемых в управлен. БПК

2)Затраты на приобретение БПК идут на расходы Б

3)Заготовки БПК явл. мат. цен. б-ка и приходуются при поступл. по внебал. сч. 99839. 4)Не размещенные ПК, т.е. к. хранящиеся в ден. хранилище до их выпуска в обращение учитыв-ся на сч. 99839 поштучно в услов. оценке 1р за 1к 5)ПК при выдаче их из кассы б-ка списыв-ся с внебал сч. 99839.

Для получения ПК кл-нт обраща-ся в управление БПК. Для получ. корпоративной ПК кл-нт (юр.л.) заполняет след.док-ты:

1)Заявл. на пол. ПК 2)Анкета персональных данных в уст. форме. 3)Дог. о пользовании ПК в 2-х экз.с под-сью и печ-ть юр. л 4)Дубликат извещения о присвоении УНН. В случае положительного реш. кл-ту сообщ-ся о необход-ти произвести оплату комиссии за выдачу ПК и обонементского обслуж-ия ПК. Оплата комиссии может пр-ся как нал (Д1010 К3810) так и безнал (Д3012-3015 К3810). Пост-ие комиссии распред-ся между б-ом и Б эмитентом (Д3810 К6901). На сумму бел. руб. эквивал. сумме валюты отнес. на сч.6910 по курсу НБ сост проводка(Д6911 К8139). На сумму причит-ся Б эмитенту сост. Проводка (Д3810 К1701).

.36.

Учет операциий при расч. БПК.

Банковская ПК - это персонифицированное средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и совершения др операций. После оплаты кл-ом комиссионных и оформл. необход. док-ов сотрудник ответственный за работу с кл. по ПК готовит распоряжение на открытие спец-карт сч. кл-та для учета ср-в вносимых для расход-ия с помощью ПК В зав-ти от типа кл-та, формы собств-ти и деятельности для открытия карт-сч. испол-ся след. бал.сч.- Для личных ПК 3114, Для корпоратив. ПК 3111-3113, 3115. Если сумма страх. депозита и первонач. взнос на спец-карт сч. вносят-ся физ.л. через валют. Кассу (Д1010 К3114). Страх-ой депозит- это сумма вносимая на спец-карт сч. в кач-ве обеспечения его платежеспособноси. Если сумма страхового д. и перв. взнос с тек сч. кл-ов (Д3011-3015 К3111-3115).На страховой деп. внесенный кл-ом на спец-карт сч. производ-ся нач .%-ов исходя из ставки установленной б-ом. Учет %-х расходов б-ка вед-ся на сч.9023, 9033, 9043, 9053, 9063. Начисление %-ов в валюте через сч.вал. позиции ежем-но в послед. раб.день.

Перейти на сторінку номер: 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18 
Версія для друкуВерсія для друку   Завантажити рефератЗавантажити реферат