На сайті 11893 реферати!

Усе доступно безкоштовно, тому ми не платимо винагороди за додавання.
Авторські права на реферати належать їх авторам.

Шпоры на госэкзамены

Реферати > Банківська справа > Шпоры на госэкзамены

· амортизационный фонд предприятий и вклады населения в специализир-х кред-х институтах и т.п.;

· часть оборот. кап-ла в денеж. форме, высвобождаемая в процессе реализации товара;

· ден. ср-ва, образующиеся в результате разрыва м-ду получением денег от реализации продукции и выплатой з/платы;

· прибыль, идущая на обновление и расширение производства;

· ден. доходы и сбережения населения (осн. источник ссуд. кап-ла);

· ден. накопления гос-ва в виде ср-в от владения гос. собственностью, доходы от производ-й, коммерч-й и фин. деят-ти правительства, а также положит. сальдо центр-х и мест-х бюджетов.

Отличие ссудного кап-ла от простого - цена товара больше его стоимости при движении ссудного кап-ла возникают процентные отношения.

61. Коммерческий банк. Организационная структура коммерческого банка. Функции и операции коммерческого банка

Согласно ФЗ РФ "О банках и банковской деятельности в РФ" банк- это кредитная организации, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

1)привлечение во вклады денежные средства юрид-х и физ-х лиц

2) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности срочности и возвратности

3)открытие и ведение банковских счетов физ-х и юрид-х лиц.

Коммерческие банки в РФ функционируют на основании лицензий, выданных ЦБ и имеющих стандартную форму. В лицензии перечисляются виды деятельности, которую может осущ-ть банк. В России лицензия имеет универсальный хар-р, то есть не устанавливается специализация банка. Кроме этих лицензий российским банком выдаются валютные лицензии 4 видов:

-простые валютные лицензии предусматривают право на осущ-ие широкого круга банковских операций, но без права самостоятельного установления корреспондентских отношений с иностранными банками.

- расширенная валютная лицензия дает банку право на установление непосредственных корреспондентских отношений с банками их развитых капиталистических стран

-генеральная лицензия предоставляет право на установление корреспондентских отношений с тем числом банков, которое банк сочтет необходимым для осущ-ния своей деятельности

-лицензии на осущ-ие валютных операций и операций с драгоценными металлами. При возникновении у банка проблем к своей деятельности ЦБ отзывает у банка лицензию. При рассмотрении деятельности коммерческого банка следует различать учредителей и участников.

Учредители-это юридические лица, организующие банки и участвующие в них своими средствами. Участники –это юрид. лица или физ.лица 6анка.

Клиенты банка - это предприятия, учреждения и организации всех форм собственности, физ. лица и органы гос-й власти. В зависимости от способа формирования уставного капитала выделяют 2 основные группы: акционерные и паевые.

Основными органами управления коммерческого банка является собрание акционеров или пайщиков.

Собрание акционеров решает следующие задачи-принимает решение об основании банка.

-утверждает акты об основании банка

-принимает устав банка

-рассматривает и утверждает отчет о работе банка

-рассматривает и утверждает результаты деятельности банка

-принимает решение в части формирования фондов банка

-выбирает членов исполнительной власти и контрольных органов и председателя правления банка

-собрание избирает совет банка, который решает стратегические задачи управления и развития деятельности банка.

При совете создается 2 комитета:

-кредитный разрабатывает кредитную политику банка

-ревизионный, проверяет соблюдение банком законодательных и нормативных актов, а также расчетные, валютные и прочие операции проведенные банком в течение операционного года ( с 1 января по 31 декабря)

62. Бухгалтерский учёт расчётов клиентов банка в наличной и безналичной формах

Коммерческие банки (КБ) осуществляют кассовые операции с наличными деньгами только при наличии у них лицензии на ведение кассовых операций, выданной ЦБ РФ. В КБ создаются следующие кассы: приходная, расходная, приходно-расходная, вечерня, касса пересчета, касса для выдачи чековой книжки и др. Для учета операций КБ с наличными деньгами используют счета: 20202 «Касса кредитной организации», 20207 «Денежные средства в операционной кассе вне кассового узла», 20209 «Ден.средства в пути» и др. Операции по приему наличных денег оформляются объявлением на взнос наличными и приходным кассовым ордером. Объявление на взнос наличными передается операционисту, который проверяет правильность его заполнения и регистрирует в кассовом журнале. Получив объявление на взнос кассир принимает наличные деньги. На основании объявления по приходу составляется проводка: Дт 20202 Кт 401-408. Некоторые операции оформляются приходным кассовым ордером: взносы во вклад - Дт 20202 Кт 423-426; погашение кредитов - Дт 20202 Кт 441-457; возврат неиспользованных подотчетных сумм - Дт 20202 Кт 60308. Основным документом для получения денег из кассы банка является денежный чек. Чек заполняется клиентом и передается операционисту для проверки, в случае тождественности отрывает от чека марку. Чеки подшиваются в кассовые документы дня: Дт 401-408 Кт 20202. По некоторым операциям выплата наличности оформляется расходным кассовым ордером: выплата по депозитам - Дт 423-426 Кт 20202; выдача аванса работникам - Дт 60305 Кт 20202; выдача наличности для банкоматов - Дт 20208 Кт 20202. ЦБ устанавливает минимальный размер хранения ден.средств в кассе, если остаток на конец дня больше лимита, то КБ должен сдать остаток сверхлимита в РКЦ. Доставка наличности, осуществляется инкассаторами. Поступившая в кассу выручка сдается инкассаторам. На переданную сумму составляется сопроводительная ведомость в 3-х экземплярах. При получении сумки с выручкой инкассатор предъявляет явочную карточку на сбор выручки у данной организации. Сумма наличности переданная инкассатору: Дт 20209 Кт 20202. Данная сумма зачисляется в РКЦ Дт 30102 Кт 20209. Подкрепление кассовой наличностью опер.кассы: Дт 20209 Кт 30102 и одновременно Дт 20202 Кт 20209. Операционные кассы вне кассовых узлов открываются КБ в помещениях других предприятий для приема и выдачи ден.средств. Передача ден.средств в опер.кассу вне кассового узла может осуществляться непосредственно кассиру банка: Дт 20207 Кт 20202 или через инкассатора: Дт 20209 Кт 20202; Дт 20207 Кт 20209 . В кассе банка также хранятся и ценные документы, их учитывают по счетам 91207 «Бланки строгой отчетности», 91202 «Разные ценности и документы», 91305 «Гарантии и поручительства, полученные банком» и др. Поступление ценных документов в кассу банка: Дт 91207; 91202 Кт 99999.

Расчетные, текущие и иные счета открываются юр.лицам не зависимо от форм собственности и физ.лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Для оформления счета необходимо представить: заявление, учредительный договор, устав, свидетельство о гос. регистрации; справку из налогового органа и внебюджетных органов. Списание средств со счета происходит только с согласия владельца или в случаях, предусмотренных законом. При осуществлении безналичных расчетов используются документы: платежное поручение, платежное требование, чек, аккредитив, инкассовое поручение. Платежноепоручение – это распоряжение плательщика его банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств. Платежноетребование – это требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной суммы через банк. Если плательщик и получатель средств обслуживаются в одном банке, то учет расчетов этими документами отражается так: Дт расчетный счет плательщика Кт расчетный счет получателя. Если они клиенты разных банков, то в банке плательщика: Дт расчетный счет плательщика Кт 30102, а в банке получателя: Дт 30102 Кт расчетный счет получателя. Платежные требования, требующие акцепта помещают в картотеку №1 к внебалансовому счету 90901: Дт 90901 Кт 99999. Чек – это ц.б., содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанному в нем чекодержателю. Для расчетов чеками необходимо приобрести чековую книжку. При выдаче книжки ее снимают с внебалансового учета: Дт 99999 Кт 91207. Комиссия за выдачу расчетных чеков: Дт 20202; 401-408 Кт 70107. При выдаче чековой книжки на счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего расчетного счета: Дт 401-408 Кт 40903. Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, осуществляющего платеж в пользу получателя средств по предъявлению последним документов. Для расчетов аккредитивом используют счет 40901. В банке плательщика открытый аккредитив отражается: Дт расчетный счет плательщика Кт 30102 на сумму аккредитива и одновременно делается запись по внебалансовым счетам: Дт 90907 Кт 99999. В банке получателя на сумму полученного покрытия делают запись: Дт 30102 Кт 40901. Поставщик получает оплату продукции по аккредитиву: Дт 40901 Кт расчетный счет получателя. В случае нехватки средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований существует законодательно установленная очередность платежей: 1)Средства по исполнительным документам; 2)Средства для оплаты труда и выходных пособий; 3)Задолженность в бюджет и внебюджетные фонды; 4)Иные платежи в бюджет и внебюджетные фонды; 5)Списание по %-там и комиссиям банка; 6)по другим платежным документам. В соответствии с этой очередностью предусмотрена картотека №2 к счету 90902. Поступление документов в картотеку: Дт 90902 Кт 99999. Передача документов из картотеки №1 в №2: Дт 90902 Кт 90901. Списание документов из картотеки: Дт 99999 Кт 90902.

Перейти на сторінку номер: 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26  27  28  29  30 
 31  32  33  34  35  36  37  38  39  40  41  42  43  44  45 
 46  47  48  49  50  51  52  53  54  55  56 
Версія для друкуВерсія для друку   Завантажити рефератЗавантажити реферат