На сайті 11893 реферати!

Усе доступно безкоштовно, тому ми не платимо винагороди за додавання.
Авторські права на реферати належать їх авторам.

Альфа-Банк


13. Положительный финансовый результат отражается проводкой:

Дт 61203 (61204), л/с в группе 01

Кт 70102 (симв.12401-12407), л/с в группах 24-30

на сумму дохода от продажи долговых обязательств.

14. Отрицательный финансовый результат отражается проводкой:

Дт 70204 (символ 24205), л/с в группе 11

Кт 61203 (61204), л/с в группе 01

на сумму расхода от продажи долговых обязательств.

3.2. Порядок бухгалтерского учета внебиржевых операций банка с акциями.

3.2.1. Учет сделок покупки акций по договорам купли-продажи.

В день заключения сделки выполняются проводки:

1. Отражение требований и обязательств по сделке:

Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

Кт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»

на общую сумму договора.

2. В случае заключения сделки на покупку котируемых акций, автоматически отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной бумаги:

А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:

Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.

Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.

3. В случае заключения сделки на покупку котируемых акций по мере изменения рыночной цены автоматически осуществляется переоценка требования по поставке котируемых акций:

А) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:

Дт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной ценой.

Б) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы между ранее установленной рыночной ценой и текущей рыночной ценой.

В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:

4. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные операции»:

Дт 960ХХ/ 963ХХ «Обязательства по поставке денежных средств»

Кт 932ХХ/ 935ХХ «Требования по поставке ценных бумаг»

на общую сумму договора.

5. В случае заключения сделки на покупку котируемых акций, в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость акций, подлежащих списанию с внебалансового учета.

6. Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах проводкой:

Дт 47408

Кт 47407

на общую сумму договора.

7. Датой перечисления денежных средств за приобретаемые акции, на общую сумму переводимых средств, выполняются следующие проводки:

А) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в другом банке:

Дт 47407

Кт Сводный счет списаний

Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.

Дт Сводный счет списаний

Кт Корсчет

Проводка выполняется по рублевым денежным средствам Отделом рублевых переводов Управления расчетов, по валютным средствам – Отделом учета операций по кор.счетам и счетам клиентов Управления бухгалтерского учета.

Б) В случае перечисления денежных средств на счет контрагента, открытый в Банке:

Дт 47407

Кт Счет клиента

Проводка выполняется бухгалтерией на основании распоряжений бэк-офиса.

Датой перехода права собственности на приобретенные акции (датой зачисления акций на счет депо Банка) выполняются следующие проводки:

8. Отражение приобретенных акций на счетах вложений:

Дт 50605-50608, 50705-50708 (л/с в группах 01-02), 50805-50808 (л/с в группе 01)

Кт 47408

на стоимость приобретения акций.

3.2.2. Учет сделок продажи акций по договорам купли-продажи.

В день заключения сделки выполняются следующие проводки:

1. Отражение требований и обязательств по сделке:

Дт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»

Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на общую сумму договора.

2. В случае заключения сделки на продажу котируемых акций, автоматически отражается курсовая разница между ценой сделки и рыночной ценой ценной бумаги:

А) Если цена сделки ниже рыночной цены, выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы между рыночной ценой и ценой сделки.

Б) Если цена сделки выше рыночной цены, выполняется проводка:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы между ценой сделки и рыночной ценой.

3. В случае заключения сделки на продажу котируемых акций по мере изменения рыночной цены автоматически осуществляется переоценка требования по поставке котируемых акций:

А) Если текущая рыночная цена ниже ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

на сумму разницы между ранее установленной рыночной ценой и текущей рыночной ценой.

Б) Если текущая рыночная цена выше ранее установленной рыночной цены, выполняется проводка:

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на сумму разницы между текущей рыночной ценой и ранее установленной рыночной ценой.

В день наступления первой по срокам даты расчетов выполняются проводки:

4. Списание требований и обязательств по сделке со счетов раздела «Г. Срочные операции»:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт 930ХХ/ 933ХХ «Требования по поставке денежных средств»

на общую сумму договора.

5. В случае заключения сделки на продажу котируемых акций, в распоряжении бэк-офиса для бухгалтерии указывается рыночная стоимость акций, подлежащих списанию с внебалансового учета. При этом курсовая разница от переоценки ценных бумаг по рыночной цене списывается автоматически:

Дт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

Кт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Или

Дт «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг»

Кт 962ХХ/ 965ХХ «Обязательства по поставке ценных бумаг»

на сумму курсовой разницы.

6. Требования и обязательства по сделке отражаются на балансовых счетах проводкой:

Дт 47408

Кт 47407

на общую сумму договора.

7. Датой поступления денежных средств в оплату акций выполняются следующие проводки:

А) В случае поступления денежных средств со счета контрагента, открытого в другом банке:

Перейти на сторінку номер: 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11 Версія для друкуВерсія для друку   Завантажити рефератЗавантажити реферат