Українські реферати

Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка
Сторінка: 19
Розділ: Банківська справа

Таблица №19

Динамика структуры дебиторской задолженности и денежных средств.

Наименование статей  

На начало года, в тыс. грн.  

В % к итогу раздела  

На конец отчетного периода, в тыс. грн.  

В % к итогу раздела  

Изменение, в %п.  

Дебиторская задолженность

За товары срок оплаты которых не наступил

29,8

2,28

1134,8

28,73

+26,45

По векселям полученным

0,9

0,07

0,9

0,02

-0,05

С бюджетом

161,2

12,36

904

22,89

+10,53

С персоналом по прочим операциям

4,7

0,36

2,5

0,06

-0,3

С дочерними пред-ми

398,9

30,58

996

25,22

-5,36

С прочими дебиторами

69,6

5,34

-5,34

Денежные средства

Расчетный счет

117,7

9,02

168,4

4,26

-4,76

Валютный счет

405,4

31,08

196,3

4,97

-26,11

Прочие денежные средства

0,8

0,02

+0,02

Итог раздела  

1304,4  

100  

3949,9  

100  

Х  

Как видно из приведенной таблицы, удельный вес дебиторской задолженности в структуре третьего раздела актива в основной своей массе возрос за счет двух статей: «за товары срок оплаты которых не наступил» (+26,45%п.) и «с бюджетом» (+10,53%п.). По остальным статьям наблюдается незначительное снижение доли в структуре раздела. В структуре денежных средств наблюдается стойкая тенденция к снижению, особенно по валютному счету (на 26,11%п.). Таким образом, можно сказать о том, что на снижение удельного веса оборотных средств в основном повлияли изменения в структуре третьего раздела актива.

Дебиторская задолженность должна быть погашена в течение года или в течение нормального производственно-коммерческого цикла. Вследствие этого целесообразно рассчитать сопоставимую дебиторскую задолженность. Она рассчитывается как отношение дебиторской задолженности к валюте баланса. На начало года сопоставимая дебиторская задолженность составляла 735,4 / 2449,4 = 0,3002, а на конец анализируемого периода она соответственно равнялась 3584,4 / 9010,5 = 0,3978. Для определения изменения сопоставимой дебиторской задолженности производят расчет: (ДЗкг – ДЗнг) / ДЗнг х 100%, следовательно (0,3978 – 0,3002)/0,3002 х100% = = 32,51%. Следовательно, дебиторская задолженность возросла на 32,5%. Качество дебиторской задолженности определяется как вероятность ее взыскания без потерь. Для этого необходимо определить удельный вес просроченной дебиторской задолженности. Поскольку у данного предприятия просроченной дебиторской задолженности не было, то можно сказать о достаточно хорошем качестве дебиторской задолженности. Для более полного анализа дебиторской задолженности необходимо сравнить ее с кредиторской задолженностью за тот же период, а именно: на начало периода 765 / 106,1 = 7,2, на конец анализируемого периода 3584,4 / 1436,9 = 2,5. Оптимальным объемом кредиторской задолженности считается такой объем, который в 2 раза обеспечен дебиторской задолженностью. Хотя на конец периода соотношение резко сократилось, тем ни менее оно все же находится в оптимальных приделах. Наличие кредиторской и дебиторской задолженности у предприятия нормальное явление, а рост дебиторской задолженности может быть вызван нарушением сроков договоров заключенных с ненадежными партнерами.

Платежеспособность предприятия - это способность своевременно производить платежи по своим срочным обязательствам.

Пи анализе финансовой устойчивости предприятия рассчитывают ряд показателей, характеризующие отдельные стороны финансового состояния предприятия. К ним относятся коэффициент независимости (Кн), показывающий долю собственных средств в общей стоимости имущества и независимости от внешних источников финансирования, коэффициент финансовой устойчивости (Кфу), показывающий удельный вес в общей стоимости имущества всех источников средств, которые предприятие может использовать в своих текущей хозяйственной деятельности, без ущерба для кредиторов, и др.

Таблица №20

Оценка финансовой устойчивости предприятия. <td>>50%< td=""> </td>>50%<> <td>>100%< td=""> </td>>100%<>

Показатель  

Оптимальное значение  

На начало года  

На конец года  

Отклонение (+/-)  

значение

отклонение

значение

Отклонение

Кн  

50%

95,7

+45,7

84,1

+34,1

-11,6

Кфу  

95,7

+45,7

84,1

+34,1

-11,6

 

Кф  

Рост

316,5

165,4

Не соб.

Кз, в %  

 

4,5

 

19

 

+14,5

Ки  

310,1

+210,1

250

+150

-60,1

 

Км  

0,4-0,6

0,68

+0,08

0,6

-0,08

Ка  

До 0,5

0,56

+0,06

0,59

+0,09

+0,03


Ця сторінка опублікована на сайті: http://www.refine.org.ua
Лінк на реферат: http://www.refine.org.ua/pageid-6012-19.html