Українські реферати

Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка
Сторінка: 4
Розділ: Банківська справа

Внешний экономический анализ деятельности коммерческих банков осуществляется также контролирующими органами, в частности учреждениями Национального банка.

Задачи экономического анализа и его информационная база.

Перед анализом финансового положения коммерческого банка стоят следующие задачи:

· определение финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка и суммы его собственных средств;

· изучение состава и структуры источников финансовых ресурсов (пассив) и направлений их использования и размещения (актив);

· оценка финансовой устойчивости банка;

· оценка платежеспособности банка;

· оценка рентабельности деятельности банка и определения его рейтинга.

Информационной базой для анализа служат данные бухгалтерской отчетности (отчетные формы №1, №2, №3), достоверность которой подтверждена выводами аудиторской организации, и данные бухгалтерского учета, а также статистической отчетности о платежеспособности (формы ПС-1, ПС-2, ПС-3), ликвидности (формы ЛВ-1 и ЛВ-2). Кроме того, следует руководствоваться нормативного актами и указаниями НБУ об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими пособиями по составлению статистической отчетности банка.

Анализ коммерческого банка.

Анализ финансового состояния коммерческого банка.

Основным источником данных для оценки финансового состояния коммерческого банка является его баланс.

Банковский баланс является бухгалтерским балансом. В нем показываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета – статьям баланса на определенную дату. Поэтому номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского синтетического учета.

В балансе отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения операций в бухгалтерском учете.

Структура баланса определяется функциональной деятельностью банков, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными, пассивными и активно-пассивными. На активных счетах учитываются:

· денежная наличность в кассах банков;

· краткосрочные и долгосрочные кредиты;

· расходы государственного бюджета;

· затраты на капитальное вложения;

· дебиторская задолженность;

· другие активы и отвлеченные средства.

На пассивных счетах отражаются:

· фонды банка;

· средства предприятий, организаций и граждан;

· доходы государственного бюджета;

· депозиты;

· средства в расчетах;

· прибыль банка;

· кредитная задолженность;

· другие пассивы и привлеченные средства.

Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и финансирования народного хозяйства, а задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов.

На внебалансовых счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или на комиссию. Учитываются также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, акции, другие документы и ценности. Учет на внебалансовых счетах ведется по простой системе: приход, расход, остаток.

Балансовые и внебалансовые счета группируются в разделы по экономически однородным признакам учитываемых денежных средств и операций. Поэтому разделы баланса отражают определенные функции, выполняемые банками. Так, в отдельные разделы сгруппированы счета по учету эмиссионно-кассовых операций, учету иностранной валюты и расчетам по иностранным операциям; расчетам с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями; финансированию капитальных вложений и долгосрочному кредитованию предприятий и организаций.

Действующая номенклатура баланса банков Украины состоит из 24 разделов балансовых счетов и 11 разделов внебалансовых счетов.

Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета – основных и регулирующих, и поэтому он является балансом-брутто. Анализ финансового состояния банка мы будем проводить, используя, в качестве исходных данных, данные баланса-брутто (см. табл. №1).

Таблица № 1.

БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г. (АКТИВ, тыс. грн.)

Номера балансовых счетов

Название счета

На начало года

На конец года

031

Касса коммерческих банков в гривнах

200

604

033

Прочие средства

96

100

060

Наличная СКВ

-

1000

063

Наличная НКВ

-

900

100

Доходы государственного бюджета Украины

-

800

890

Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году

-

600

625

Неоплаченные в срок проценты по краткосрочным ссудам

106

46

627

Сомнительные к возврату проценты по краткосрочным ссудам

-

2

899

Неоплаченные в срок проценты по межбанковским кредитам

74

11

161

Корреспондентский счет банка в НБУ

700

6000

687

Депозитные средства КБ сроком на 30 дней

890

33

210-619, 650-654, 712, 716

Краткосрочные кредиты  

4000

43000

760-779

Долгосрочные кредиты

86

700

240-249

Краткосрочные кредиты в СКВ и НКВ

100

150

623

Пролонгированные краткосрочные ссуды

-

56

688

Депозитные средства КБ сроком на 90 дней

2000

19000

903

Дебиторы банка по операциям с клиентами

2

10

904

Дебиторы по хозяйственным операциям банка

-

11

825

Средства, перечисленные банком предприятиям для участия в их хозяйственной деятельности

-

36

191

Вложения в акции акционерных обществ

96

75

920

Здания и сооружения

200

300

921

Хозяйственный инвентарь

15

-

925

Нематериальные активы

2

4

933

Капитальные вложения, совершаемые учреждением банка

150

200

942

МБП

50

50

950

Отвлеченные средства за счет прибыли

208

5216

БАЛАНС  

 

8975  

78903  


Ця сторінка опублікована на сайті: http://www.refine.org.ua
Лінк на реферат: http://www.refine.org.ua/pageid-6012-4.html