Українські реферати

Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка
Сторінка: 5
Розділ: Банківська справа

Таблица № 1 (продолжение)

БАЛАНС-БРУТТО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ЗА 1997 г. (ПАССИВ, тыс. грн.).

Номера балансовых счетов

Наименование счета

На начало года

На конец года

010

Уставный фонд

1000

3000

011

Резервный фонд

100

100

012

Специальные фонды

69

102

015

Фонд износа основных средств и нематериальных активов

15

30

016

Фонд экономического стимулирования

700

200

019

Резервы страхования активных операций КБ

50

513

090-092

Внебюджетные счета

740

10000

130,132

Средства районного и областного бюджета

510

1000

144

Депозиты

900

600

100

Доходы государственного бюджета Украины

-

11000

161

Корреспондентский счет коммерческого банка в НБУ

46

406

169

Корреспондентские счета банков-резидентов

500

1000

200-609

Счета предприятий и организаций

3000

34000

670,671

Централизованные расчеты

20

1

691-709

Счета общественных организаций

74

53

711

Вклады граждан «до востребования»

151

16

713

Вклады и депозиты предприятий сроком до 1 недели

5

100

682

Вклады граждан сроком более 1 года

15

90

685

Вклады и депозиты предприятий сроком более 1 года

15

110

740

Средства долгосрочного кредитования

-

2000

742

Средства КСП на капитальные вложения

-

6000

829

Средства, полученные КБ от других КБ

-

2000

812

Кредиты, полученные от НБУ

700

247

818

Специальный фонд валютных рисков

100

900

890

Расчеты между учреждениями одного банка в текущем году

57

219

980

Прибыль и убытки

268

5216

БАЛАНС  

 

8975  

78903  

 

ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

   

9925

Гарантии и поручительства, выданные банком

80

250

Итог баланса-брутто банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящуюся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств и нематериальных активов, расходы государственного бюджета и отвлеченные средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.

Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-брутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения из баланса-брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировке по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует проводить в два этапа. На первом этапе – определяется реальная сумма финансовых ресурсов коммерческого банка, путем исключения из баланса-брутто регулирующих счетов и статей повторного счета. При этом составляется следующий расчет (табл. № 2).

Таблица № 2.

Расчет финансовых ресурсов находящихся в распоряжении

коммерческого банка, (на конец года, в тыс. грн.) .

Показатели  

На конец года  

Подлежит отчисления в баланс-нетто  

Итог баланса-брутто  

78903

Х

Номера счетов  

Корректируемые балансовые счета  

На конец года  

Исключаемые балансовые счета  

Х

Х

 

Основные средства

300

015

30

270

100П

Доходы государственного бюджета Украины

11000

100А

800

10200

980П

Прибыль и убытки

5216

950А-980А

5216

-

890А

Расчеты между учреждениями одного КБ

600

890П

219

381

Итого исключается  

6265

10853

Сумма финансовых ресурсов  

72638


Ця сторінка опублікована на сайті: http://www.refine.org.ua
Лінк на реферат: http://www.refine.org.ua/pageid-6012-5.html