Українські реферати

Договор банковского счета
Сторінка: 5
Розділ: Банківська справа

Режим текущего счета филиала определяется при его от­крытии юридическим лицом, исходя из выполняемых филиа­лом задач.

Текущий счет представительства также открывается по хо­датайству юридического лица, которое и определяет его ре­жим. С текущего счета представительства осуществляются расходы и выплаты, связанные с выполнением функций пред­ставительства и обязательствами перед бюджетами и внебюд­жетными фондами, а также расходы по содержанию аппарата представительства, включая выдачу средств на заработную плату и другие выплаты, включаемые в фонд потребления.

Таким образом, при открытии счетов филиалам и предста­вительствам стороной в договоре банковского счета выступает юридическое лицо, которое предоставляет права распоряже­ния текущим счетом конкретным должностным лицам филиа­лов и представительств. Круг выполняемых по таким счетам операций, как правило, ограничен.

Бюджетный счет открывается предприятиям, учреждени­ям и организациям, финансируемым за счет бюджетов всех уровней для учета расходования бюджетных средств. Средст­ва с таких счетов расходуются строго по целевому назначе­нию.

Корреспондентский счет. Корреспондентские счета и корреспондентские субсчета открываются банками друг у друга для производства расчетов по поручению банка-корреспондента. В соглашениях о корреспондентских отно­шениях определяются: круг коммерческих организации, кото­рым зачисляются и которые будут зачислять платежи на кор­респондентский счет; круг операций, совершаемых по коррес­пондентскому счету; условия платежей (вид акцепта); кон­трольные функции банков; порядок обмена информацией по совершаемым операциям и другие вопросы.

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским отношениям коммерческих банков друг с другом урегулирован письмом Банка России от 4 октября 1995 г. № 18-2-1-21520 «О корреспондентских счетах № 167 и № 168».

В банковской практике различаются корреспондентские счета ЛОРО и НОСТРО. Счет ЛОРО (их счет у меня) предна­значается для учета банком операций, осуществляемых им по поручению своего корреспондента. Счет НОСТРО (наш счет у него) предназначен для учета операций, осуществляемых бан­ком-корреспондентом по поручению банка.

Условия расчетов с корреспондентских счетов, открывае­мых коммерческими банками в Центральном банке, опреде­ляются специальными банковскими правилами, в частности Положением о порядке проведения операций по оплате рас­четных документов с корреспондентских счетов коммерче­ских банков[19]. По корреспондентским счетам банков в ЦБ РФ не до­пускается образование дебетового сальдо, все операции про­изводятся только при наличии средств на счете.

Заключение договора

Договор банковского счета на практике оформляется, как правило, двумя способами: путем составления и подписания договора в виде единого документа; без такого документа.

Отсутствие договора банковского счета в виде единого документа, подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. Подача клиентом заявления об открытии счета является офертой (предложением заключить договор), а разрешительная надпись руководителя банка - акцептом (согласием заключить договор).

Порядок открытия и ведения счетов в соответствии со ст. 30 Закона о банках устанавливается Банком России. В настоящее время он регулируется Инструкцией №28 «О расчетных, текущих и бюджетных, счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» от 30 октября 1986 г. с последующими изменениями которая применяется в части не противоречащей действующему гражданскому законодательству. Для открытия счета клиент — юридическое лицо представляет в банк: а) заявление на открытие счета; б) учредительные документы и свидетель­ство о государственной регистрации юридического лица; в) карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиска его печати. Последний документ должен удостоверить права лиц, имеющих право распоряжаться денежными средствами, находящи­мися на счете. Поскольку банковская практика создала новые средства идентификации таких лиц, договором может быть предусмотрено ис­пользование электронных средств платежа и других аналогов собствен­норучной подписи, кодов, паролей и прочих носителей информации, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на то ли­цом (ст. 847 ГК). Иногда возникает необходимость предоставить право списывать денежные средства со счета клиента по требованию третьего лица. В частности, это необходимо при исполнении клиентом-долж­ником своего обязательства перед его кредитором (третьим лицом для банка). Банк обязан принять и исполнить подобное поручение клиента при условии, что клиент предоставил данные, позволяющие банку идентифицировать такое третье лицо в момент предъявления им тре­бования о платеже.

Кроме того, законодательством установлены иные документы, на­личие которых обязательно для открытия юридическому лицу счета. К ним относятся документы, свидетельствующие о постановке клиента на учет в качестве налогоплательщика, плательщика взносов в Пенси­онный фонд Российской Федерации, в Фонд социального страхования Российской Федерации, в Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и плательщика взносов в фонды обязательного медицинского страхования.

Счета индивидуальным предпринимателям открываются в порядке, предусмотренном Инструктивным письмом Госбанка СССР от 9 июля 1991 г. № 3592. Для их открытия предоставляются: а) заявление на открытие счета, подписанное предпринимателем; б) документ о госу­дарственной регистрации предпринимателя; в) карточка с образцом подписи предпринимателя, заверенная нотариально.

Оплата расходов банка на совершение операций по счету.

Как уже упоминалось выше договор банковского счета может быть как возмездным, если об этом есть прямое указание в договоре и договор, или безвозмездным, если такого указания нет. Банк, как правило, компенсирует свои издержки по бесплатному обслуживанию за счет более низких процентных ставок за остаток на счете.

В соответствии с Положением ЦБР от 8 декабря 1997 г. N 7-П "О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России"[20] введена плата за расчетные услуги, оказываемые Банком России кредитным организациям и другим клиентам Банка.

Плата за расчетные услуги не взимается в следующих случаях:

1) за обслуживание юридических и физических лиц по перечислению средств в бюджет и внебюджетные фонды[21];

2) за перевод работодателями членских профсоюзных взносов из заработной платы работников в соответствии с коллективным договором (соглашением)[22];

3) при проведении расчетных операций клиентами Банка России, не являющимися кредитными организациями и находящимися на обслуживании Банка России [23]

4) при перечислении средств бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов при условии, что средства перечисляются со счетов распорядителей средств бюджетов и государственных внебюджетных фондов, открытых в учреждениях Банка России [24];


Ця сторінка опублікована на сайті: http://www.refine.org.ua
Лінк на реферат: http://www.refine.org.ua/pageid-6086-5.html